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發票進項未認證抵扣,財務被企業告了

 案件概況

R公司因為其財務經理沒有將發票全部認證抵扣進項稅額,雖然發票未過期還能抵扣,但造成了預先繳納了稅金。于是該公司將財務經理鄧某告上了法庭,要求其償還預先繳納稅金對應的利息,最終被法院駁回了R公司的訴訟請求。

 

 案件結果

被告鄧某提交了以下證據:

 

1、 因國稅部門要求企業的稅負率起碼在3%以上,鄧某未全部認證抵扣進項;

2、 鄧某履行了工作交接手續,《財務經理交接清單》中明確載明待認證發票58份,1558136.45元”,以上發票尚未超過認證期限,并在2015年11月及之后認證完畢,相關進項稅額在以后期間進行抵扣,未造成損失;

3、 鄧某在11月6日已完成稅費申報,當時仍處于稅務申報期限內,接手人依然可以在當月15日前認證發票并更正申報;

4、 R公司簽訂的借款協議規定的還款期限至2017年12月31日,為一次性還款付息,不能證明該筆借款的利息支出與鄧某未抵扣進項有因果關系。

根據《中華人民共和國共和國侵權責任法》第六條第一款規定,行為人因過錯損害他人民事權益,應當承擔侵權責任。在本案中,法院認為,現有的證據不足以R公司證明利息損失與鄧某有因果關系,因此駁回了原告的訴訟請求。

 

 理道提醒

在實務中,很多企業都會有當期的發票已入賬但未抵扣的情況。一般來說,這些發票只要在期限內認證就可以抵扣進項,不會對企業造成損失,提醒注意以下幾點:

1、 根據國家稅務總局公告2017年第11號規定,取得的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并申報抵扣進項稅額。

2、 根據國家稅務總局公告2011年第50號規定,如果是因為辦稅人員擅自離職,未能辦理交接手續等原因導致專用發票逾期的,可以申請辦理逾期抵扣手續,比對相符的增值稅專用發票,可以繼續抵扣。

3、 此外,各位稅務會計在離職前需做好交接工作,并保存好相關證明資料,避免日后引起糾紛。

 

案例來源:

http://wenshu.court.gov.cn/content/content?DocID=9e8a30b1-f2ad-4f89-ac45-a7ad00943acb&KeyWord=%E4%B8%AD%E5%B1%B1%E7%91%9E%E8%BE%BE%E9%80%9A%E8%87%B4%E6%B1%BD%E8%BD%A6%E8%B4%B8%E6%98%93%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8%7C%E9%82%93%E9%87%91%E7%8E%89

 

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